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內(nèi)控制度培訓(xùn),公司培訓(xùn)內(nèi)控制度內(nèi)容

  • 技能培訓(xùn)
  • 2023-05-01
目錄
  • 內(nèi)控制度培訓(xùn)方案
  • 內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)
  • 制度專題培訓(xùn)
  • 內(nèi)控制度培訓(xùn)簡(jiǎn)報(bào)
  • 公司培訓(xùn)內(nèi)控制度內(nèi)容

  • 內(nèi)控制度培訓(xùn)方案

    內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和判明兄規(guī)程。現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境中,為了增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力,需不斷改善內(nèi)部管理,提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。

    該制度包括的基本要素:

    (1) 明確合理的職責(zé)分工制度。

    (2) 嚴(yán)格的審批檢查制度槐晌。

    (3) 健全的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度。

    (4) 嚴(yán)密的保管保衛(wèi)制度。

    (5) 有效的內(nèi)部審計(jì)制度。

    (6) 勝任的工作人員。

    由于內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度直接決定著被審單位提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)資料的可靠性,現(xiàn)代審計(jì)總是把被審單位現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度當(dāng)作審查的起點(diǎn)和重點(diǎn),通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的調(diào)查、核實(shí)和評(píng)價(jià)確定審計(jì)工作的范圍、深度和側(cè)重點(diǎn)。

    溫馨提示:以上信息僅供參考。

    應(yīng)答時(shí)間:2021-08-02,最新掘襲業(yè)務(wù)變化請(qǐng)以平安銀行公布為準(zhǔn)。

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    內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)

    1.內(nèi)部控制重點(diǎn)內(nèi)容包括哪些內(nèi)部控制

    企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括下列重點(diǎn)內(nèi)容:(一大槐模)內(nèi)部環(huán)境。

    內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。(三)控制活動(dòng)。

    控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。(四)信息與溝通。

    信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。滾緩(五)內(nèi)部監(jiān)督。

    內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

    2.內(nèi)部控制的一般方法有什么

    1、職責(zé)分工控制,要求根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù),按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則,合理設(shè)置職能部門和工作崗位,明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。

    企業(yè)在確定職責(zé)分工過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)充分考慮不兼容職務(wù)相互分離的制衡要求。 不兼容職務(wù)通常包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。

    2、授權(quán)控制,要求企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工,明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

    3、審核批準(zhǔn)控制,要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序,對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查,通過(guò)簽署意見(jiàn)并簽字或者蓋章,作出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定。 4、預(yù)算控制,要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。

    5、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置,采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。 6、會(huì)計(jì)控制,要求企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序,規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序,建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能,確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

    7、內(nèi)部報(bào)告控制,要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 內(nèi)部報(bào)告方式通常包括:例行報(bào)告、實(shí)時(shí)報(bào)告、專題報(bào)告、綜合報(bào)告等。

    8、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制,要求企業(yè)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息,利用因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,查找原因,并提出改進(jìn)意見(jiàn)和應(yīng)對(duì)措施。 9、績(jī)效考評(píng)控制,要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系,對(duì)照預(yù)算指標(biāo)、盈利水平、投資回報(bào)率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績(jī)指標(biāo),對(duì)各部門和員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià),兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。

    10、信息技術(shù)控制,要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度,建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程,提高業(yè)務(wù)處理效率,減少和消除人為操縱因素,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息安全、有效運(yùn)行。 11、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制,內(nèi)部控制被定義為一個(gè)流程,該流程由公司的首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)或類似人員設(shè)計(jì)并監(jiān)督其運(yùn)行,并由公司董事會(huì)、管理層和其他相關(guān)人員實(shí)行;從而對(duì)財(cái)明梁務(wù)報(bào)告的可靠性以及對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供合理保證。

    這一流程包括如下政策和程序: (1)公司的相關(guān)記錄在合理的程度上正確和公允的反映了公司對(duì)交易的記錄和對(duì)資產(chǎn)的處置; (2)公司對(duì)相關(guān)交易的記錄能夠?yàn)楣景凑展J(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)告提供合理的保證,以及公司的收入和支出都經(jīng)過(guò)了公司管理層和董事的授權(quán)批準(zhǔn); (3)能夠防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的非法行為,這種行為包括對(duì)公司資產(chǎn)不合法的占有、利用和處置。 。

    3.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制基本措施有哪些

    內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,是一項(xiàng)工程。要抓好內(nèi)部控制,應(yīng)克服單一性和片面性,做到全面控制、全員控制、全過(guò)程。

    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)采取的措施有以下幾方面:

    (1)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系和制度建設(shè);

    (2)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制;

    (3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制;

    (4)加強(qiáng)內(nèi)部管理控制;

    (5)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策者的控制。

    另外,內(nèi)部控制要做到全員控制:

    (1)樹(shù)立以人為本的管理理念,

    (2)要明確界定崗位職責(zé)權(quán)限,

    (3)發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制作用,調(diào)動(dòng)全員積極性。

    內(nèi)部控制要做到全過(guò)程控制:

    (1)要注重事前控制,

    (2)要加強(qiáng)事中控制,也叫現(xiàn)場(chǎng)控制;

    (3)要做好事后控制,也叫反饋控制。

    4.企業(yè)內(nèi)部控制包括些什么

    企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠,利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。

    內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益;其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工;其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。 它是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所普遍采用的一種控制機(jī)制。

    然而,從當(dāng)前實(shí)際看,許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題非常突出,進(jìn)而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。 一、中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中小企業(yè)一般是指資產(chǎn)規(guī)模不大、人員不多、管理幅度相對(duì)較小的企業(yè)。

    該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用直線制或直線職能制。對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)簡(jiǎn)單、穩(wěn)定的小企業(yè),一般采用直線制結(jié)構(gòu)進(jìn)行垂直管理,不設(shè)專門的職能結(jié)構(gòu),是一種最簡(jiǎn)單的集權(quán)式管理。

    對(duì)于中型企業(yè),一般采用直線職能制結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理,以直線制為基礎(chǔ),在廠長(zhǎng)(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置相應(yīng)的職能部門,實(shí)行廠長(zhǎng)(經(jīng)理)統(tǒng)一指揮與職能部門參謀、指導(dǎo)相結(jié)合,做到管理工作專門化。 這樣,既能保證統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),又可以發(fā)揮職能部門的參謀指導(dǎo)作用,彌補(bǔ)了領(lǐng)導(dǎo)人員在專業(yè)管理知識(shí)和能力方面的不足,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)作出決策。

    二、目前中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題分析 1。內(nèi)部控制制度不健全目前,多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面,沒(méi)有覆蓋所有的部門和人員,沒(méi)有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié),使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。

    如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒(méi)有建立,甚至一些小企業(yè)沒(méi)有正規(guī)的財(cái)會(huì)部門,會(huì)計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)由一個(gè)人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法,以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會(huì)計(jì)報(bào)表及一系列的會(huì)計(jì)分析等也就毫無(wú)意義。

    一些企業(yè)人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),設(shè)置“小金庫(kù)”,亂攤成本,隱瞞收入,虛報(bào)利潤(rùn),惡意逃避稅收等。所有這些,都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全密切相關(guān)。

    究其原因,主要表現(xiàn)為:一、與組織結(jié)構(gòu)有關(guān),二、與制度體系有關(guān),三、與單位負(fù)責(zé)人有關(guān)。部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制,往往造成管理脫節(jié),產(chǎn)生漏洞,使人有機(jī)可乘。

    2。缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制為了加強(qiáng)監(jiān)督,我國(guó)已形成了包括 *** 監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。

    但如此龐大的監(jiān)督體系對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡如人意。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì),卻不能充分發(fā)揮其職能。

    一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞,大量收受賄賂,大肆侵吞公款,利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。 3。

    對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)有片面性內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門或人員,在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中形成的相互影響、相互制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制,是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱,它絕不等同于規(guī)章制度,也不等同于內(nèi)部管理,更不是組織計(jì)劃。內(nèi)部控制要以有效為前提,其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。

    由于一些中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)上存在偏差,導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)識(shí)不到內(nèi)控制度的重要作用,造成企業(yè)的管理混亂。 4。

    內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)較低近年來(lái),中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上,一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍,思想素質(zhì)差,業(yè)務(wù)一知半解,連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好,更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。 一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一竅不通,卻目無(wú)法規(guī),獨(dú)斷專行,勢(shì)必給企業(yè)造成不可挽回的損失,使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。

    5。內(nèi)部審計(jì)職能弱化內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。

    據(jù)調(diào)查,為數(shù)不少的中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),即使具有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè),其職能也已嚴(yán)重弱化,不能正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及各級(jí)管理部門的績(jī)效。 于是,各級(jí)管理部門更加有恃無(wú)恐,趁機(jī)鉆了內(nèi)部控制的空子。

    另外,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)最高層的主觀意愿。 三、中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的解決我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多,規(guī)模大小不一,業(yè)務(wù)性質(zhì)特點(diǎn)各自不同,建立一套完整、科學(xué)并行之有效的內(nèi)部控制制度是必不可少的。

    企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況,結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu),形成縱橫聯(lián)系的分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制。這樣必然會(huì)堵塞漏洞,強(qiáng)化管理,減少違法違紀(jì)現(xiàn)象,防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發(fā)生,必然會(huì)使企業(yè)走上持續(xù)、高效的發(fā)展之路。

    1。建立健全內(nèi)控體系 (1)建立組織規(guī)劃控制機(jī)制某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)不能集中于一個(gè)人身上,各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán),并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù),每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過(guò)不同的部門并保證在有關(guān)部門間進(jìn)行相互檢查。

    在對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查中,檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者,以保證被檢查出的問(wèn)題得以迅速解決。 (2)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限加以控制。

    單位內(nèi)部某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn),否則就不能進(jìn)行。 (3)實(shí)行預(yù)算控制企業(yè)編。

    5.怎樣建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度

    上海某制藥公司企業(yè)內(nèi)部控制制度 名詞解釋 內(nèi)部控制: 是指單位為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,確保資產(chǎn)的完整,防止欺詐和舞弊行為,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法 措施和程序。

    預(yù)算控制: 一般為人們稱之為預(yù)算管理,既把公司的決策目標(biāo)以及公司的資源配置規(guī)劃以科學(xué)地量化,并促使該目標(biāo)和規(guī)劃能夠順利實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理運(yùn)作或過(guò)程。預(yù)算控制作為公司的一種具有戰(zhàn)略性的管理機(jī)制,主要表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)自抗 權(quán)利制衡 以人為本等三個(gè)方面。

    授權(quán)控制: 是指在某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前,按照既定的程序?qū)ζ湔_性 合理性 合法性加以核準(zhǔn)并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。是一種事前控制,通過(guò)授權(quán)通知書來(lái)明確授權(quán)事項(xiàng)和使用資金的限額。

    實(shí)物控制: 是指為了保護(hù)公司實(shí)物的安全和完整 防止舞弊行為所進(jìn)行的駕馭和支配。實(shí)物控制的主要內(nèi)容包括:實(shí)物的限制接近 、實(shí)物的保護(hù) 、實(shí)物的清查等。

    1 . 中美合資上海勝華制藥有限公司所采取的預(yù)算控制 、責(zé)任授權(quán)、職責(zé)分離 、信息記錄等四方面的財(cái)務(wù)管理控制手段是否恰當(dāng)?你認(rèn)為還應(yīng)增加哪些方面的內(nèi)容? 答:中美合資上海某制藥有限公司參照美國(guó)和歐洲等國(guó)際上一些大公司的成功經(jīng)驗(yàn),并且根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范 ? 的精神,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,內(nèi)部控制制度主要從預(yù)算控制 、責(zé)任授權(quán) 、職責(zé)分離 、信息記錄等四層面強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展,卓有成效。 公司尤其重視強(qiáng)化內(nèi)部預(yù)算管理,使預(yù)算管理具有全面性和嚴(yán)肅性,這樣有效的遏止預(yù)算的 “ 粗糙 ” 而造成資源的浪費(fèi),直接為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

    因此,我認(rèn)為上海某制藥公司所采取的預(yù)算控制 責(zé)任授權(quán) 職責(zé)分離 信息記錄等四方面的財(cái)務(wù)管理控制手段是恰當(dāng)?shù)摹?當(dāng)然,作為一家規(guī)模龐大的制藥企業(yè),公司的財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)該是健全的,根據(jù) ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范 ? 的基本精神,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),各個(gè)部門和各個(gè)崗位。

    因此還應(yīng)包括責(zé)任制度 實(shí)物控制制度 財(cái)務(wù)結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司和財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制等。 責(zé)任制度是以明確責(zé)任 檢查和考核責(zé)任履行情況為主要內(nèi)容的一種規(guī)范。

    它的主要特點(diǎn)有把職責(zé)和權(quán)利相結(jié)合;把工作任務(wù)和工作方法相結(jié)合;把相關(guān)的工作相結(jié)合等三個(gè)方面。 實(shí)物控制是指為了保護(hù)公司實(shí)物的安全和完整 防止舞弊行為所進(jìn)行的駕馭和支配。

    實(shí)物控制的主要內(nèi)容包括:實(shí)物的限制接近 、實(shí)物的保護(hù) 、實(shí)物的清查等。 這項(xiàng)控制我認(rèn)為對(duì)上海勝華制藥有限公司是非常重要的,無(wú)論是藥品本身的要求還是企業(yè)在成品的管理上,應(yīng)是一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)。

    財(cái)務(wù)總監(jiān)就是以出資者的身份來(lái)監(jiān)督 控制經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)活動(dòng)和企業(yè)全部財(cái)務(wù)收支過(guò)程。通過(guò)巧妙的制度設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)總監(jiān)制度形成了子公司的董事會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理之間三權(quán)相互制約 相互牽制的內(nèi)部權(quán)利制衡機(jī)制,抑制了任何一方權(quán)利的無(wú)限膨脹。

    這樣能更有效的謀求資產(chǎn)的保值增值,保證產(chǎn)生更高的經(jīng)濟(jì)效益。 2 . 中美合資上海某制藥公司的授權(quán)控制狀況如何?職責(zé)是否全部進(jìn)行了合理的分離?你認(rèn)為如何進(jìn)行調(diào)整,才能使之更加完善? 答:授權(quán)控制作為內(nèi)部控制的一種極為重要的方法,中美合資上海某制藥公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作將其作為一項(xiàng)重要的舉措。

    我們知道,授權(quán)控制的目的在于對(duì)某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前,按照既定的程序?qū)ζ湔_性 合理性 合法性加以核準(zhǔn)并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。它是一種事前控制,其要點(diǎn)有三: ( 1 ) 公司所有人員不經(jīng)合法授權(quán),不能行使該項(xiàng)權(quán)利。

    ( 2 ) 公司的所有業(yè)務(wù)不經(jīng)授權(quán)不能執(zhí)行。 ( 3 ) 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)必須予以執(zhí)行。

    根據(jù)授權(quán)控制的要求來(lái)看,該公司從總經(jīng)理到部門主管,所有人員的權(quán)利不僅是有限的,而且是被約束的。該公司授權(quán)控制的方法較為規(guī)范,能根據(jù)財(cái)務(wù)管理授權(quán)理論的要求,通過(guò)授權(quán)通知書來(lái)明確授權(quán)事項(xiàng)和使用資金的限額。

    同時(shí),該公司能夠遵守授權(quán)控制的原則指導(dǎo)公司的運(yùn)作,即在授權(quán)范圍的行為給予充分信任,但對(duì)授權(quán)范圍之外的行為不予認(rèn)可。授權(quán)通知書除授權(quán)人持有外,還下達(dá)公司相關(guān)的部門,這些部門一律按授權(quán)范圍嚴(yán)格執(zhí)行。

    這正符合財(cái)政部頒布的 ? 加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定 ? 要求的 “ 審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

    未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 ” 該公司不僅按照授權(quán)控制的原則,設(shè)計(jì)好管理程序加以執(zhí)行,而且將授權(quán)控制的原則由一種內(nèi)部控制的歷年轉(zhuǎn)化為一項(xiàng)項(xiàng)具有可操作性的內(nèi)部控制的具體制度。

    既有明確嚴(yán)格的操作規(guī)定,又有防范在執(zhí)行中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)的措施,雙管齊下,從而保證人人在授權(quán)范圍內(nèi)依規(guī)章辦事,進(jìn)而保障公司安全 有序的運(yùn)轉(zhuǎn)。該公司的以上做法十分吻合財(cái)政部頒布的 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范 ? 。

    由此可見(jiàn),中美合資上海某制藥公司的授權(quán)控制狀況即符合國(guó)家法規(guī)的要求,又在具體實(shí)踐中嚴(yán)格科學(xué)的把握和執(zhí)行。 中美合資上海某。

    制度專題培訓(xùn)

    提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性的措施:

    內(nèi)部控制規(guī)范及其指引,基本涵蓋了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域、各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng),為企業(yè)制定和實(shí)施內(nèi)控體系提供了具體的參考。然而,內(nèi)部控制的關(guān)鍵不在設(shè)計(jì),而在于執(zhí)行。因此,如何全面落實(shí)整個(gè)內(nèi)控體系成為下一步工作的重心。要真正貫徹落實(shí)好內(nèi)控體系,企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作:

    1.提高全體員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是關(guān)鍵

    如果沒(méi)有稱職的人去執(zhí)行,設(shè)計(jì)得再完善的內(nèi)部控制體系,也不可能發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)控的成與敗,取決于企業(yè)全體員工的意識(shí)及行為,而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)、態(tài)度與行為更是關(guān)鍵所在,直接決定了內(nèi)控體系實(shí)施的好壞。要加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn),加大宣傳力度,讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控的作用、為企業(yè)創(chuàng)造的效益以及具體流程,樹(shù)立起正確的內(nèi)控觀念。只有提高了認(rèn)識(shí),才能提高自覺(jué)性和執(zhí)行力,從被動(dòng)執(zhí)行走向主動(dòng)實(shí)施,才能自上而下地貫徹執(zhí)行企業(yè)的各項(xiàng)制度。在落實(shí)的過(guò)程中,領(lǐng)導(dǎo)要把內(nèi)控作為日常重點(diǎn)工作來(lái)抓,自覺(jué)按照規(guī)定程序辦事,起好模范帶頭作用。

    2.完善公司治理結(jié)構(gòu),設(shè)置專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)

    完善公司法人治理結(jié)構(gòu),明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)、責(zé)、利的劃分,使之相互獨(dú)立、相互制約。明確董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織執(zhí)行內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。同時(shí),在董事會(huì)下設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì),專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立和完善工作;在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施和進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。只有這樣,才能使橡殲企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制體系,從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控的健康發(fā)展。

    3.提高內(nèi)部審計(jì)的地位和獨(dú)立性

    在企業(yè)管理過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)人員被賦予了新的職責(zé)和使命,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要的作用。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用,首先,要保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性;其次,拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域,把內(nèi)部審計(jì)延伸到企業(yè)管理的各個(gè)方面,不僅要檢查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)差錯(cuò),還要通過(guò)對(duì)內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng),及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷、管理漏洞和隱患,針對(duì)審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題和新情況,及時(shí)采取提出切實(shí)可行的、富有建設(shè)性的建議肆如梁和措施;此外,要配備業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德素質(zhì)較裂運(yùn)高的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性和特殊性,要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅是既精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù),又具備經(jīng)濟(jì)法律、經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)等多方面知識(shí)的高素質(zhì)復(fù)合型人才,還要有相應(yīng)的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作的能力,更要具有良好的職業(yè)道德素質(zhì);最后,加強(qiáng)與外部審計(jì)的交流與合作。借助中介機(jī)構(gòu)的力量,充分利用其從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、經(jīng)驗(yàn)較豐富的優(yōu)勢(shì),進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),取長(zhǎng)補(bǔ)短,全面提高內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

    4.建立和完善全面預(yù)算管理機(jī)制

    全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)施控制和監(jiān)督的重要手段,可以起到統(tǒng)合所有龐雜枝節(jié)的干流作用和科學(xué)的導(dǎo)向作用,促進(jìn)企業(yè)從粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變,并使預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)從經(jīng)營(yíng)結(jié)果延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程和資本運(yùn)作過(guò)程。在實(shí)際工作中,由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。在預(yù)算編制的過(guò)程中,預(yù)算委員會(huì)把總預(yù)算細(xì)化分解,落實(shí)到每一個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位,具體到每一位員工,并附以相匹配的權(quán)、責(zé)、利。可結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行必要的修正,以適應(yīng)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)與政策環(huán)境的變化。內(nèi)部審計(jì)等部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和核查預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的偏差,確定偏差大小,提出改進(jìn)建議。年終,進(jìn)行預(yù)算業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲。

    5.建立科學(xué)合理的薪酬體系、考核和激勵(lì)機(jī)制

    建立科學(xué)有效的薪酬體系、考核和激勵(lì)機(jī)制是企業(yè)管理的重要工作,其核心是使企業(yè)管理者從追求個(gè)人利益最大化轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笃髽I(yè)價(jià)值最大化。首先,應(yīng)建立科學(xué)合理的績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制。董事長(zhǎng)、董事會(huì)成員、總經(jīng)理、副總經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,以稅后利潤(rùn)作為計(jì)發(fā)的依據(jù);其次,建立與內(nèi)控相適應(yīng)的薪酬福利體系。為了保證內(nèi)部控制的有效性,強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制體系執(zhí)行、實(shí)施情況的檢查和考核。薪酬福利體系通過(guò)工資、福利、津貼、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等形式,結(jié)合員工的個(gè)人能力和工作表現(xiàn),與內(nèi)部控制執(zhí)行效果掛鉤,進(jìn)行量化考核,以促進(jìn)員工發(fā)揮積極性、創(chuàng)造性。

    內(nèi)控制度培訓(xùn)簡(jiǎn)報(bào)

    【摘要】加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,建立健全內(nèi)控制度,是企業(yè)自身的需要,也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的實(shí)際頃襪狀況,制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度,并加以嚴(yán)格遵循實(shí)施,才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部有關(guān)規(guī)章制度的要求,各單位(包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其它經(jīng)濟(jì)組織)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定,結(jié)合部門和內(nèi)部的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部控制制度,并組織實(shí)施。

    所謂內(nèi)部控制,是指由企業(yè)董事會(huì)、管理者和其他員工實(shí)施的,為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我雀襲激檢測(cè)等方面禪侍,從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。其有效實(shí)施無(wú)疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上一個(gè)新臺(tái)階,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的合理化和正規(guī)化。

    一、內(nèi)部控制在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響,產(chǎn)生良好的效果

    (一)確保企業(yè)制訂的各項(xiàng)管理方針、目標(biāo)的貫徹執(zhí)行

    內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成,滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié),就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施,從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針,確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    (二)確保會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

    健全內(nèi)控制度,可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過(guò)程和行為,確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠,如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊,有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)確保資產(chǎn)的安全完整,并加以有效利用

    健全內(nèi)控制度,能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié),對(duì)企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行控制和管理,從而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,防止資產(chǎn)流失。

    (四)確保企業(yè)利潤(rùn)最大化

    健全內(nèi)部控制,使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到活而有序,減少了不必要的成本費(fèi)用開(kāi)支,促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng),以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。

    二、近年來(lái),隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入,從政府部門到企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不斷提高,大部分國(guó)有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度,但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,還存在著許多不盡完善的地方

    (一)內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善

    內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行,有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,客觀上需要一個(gè)規(guī)范的法人治理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制,以保障所有者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看,大部分國(guó)有企業(yè)改制后,雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu),但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位,未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制,再加上內(nèi)部控制固有的局限性,造成內(nèi)控力度削弱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性加大,監(jiān)督機(jī)制失效。

    (二)會(huì)計(jì)信息失真、造假機(jī)率增大

    有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性的印單(票)分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí);會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持;人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn);資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮,在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。

    (三)費(fèi)用支出失控,潛在風(fēng)險(xiǎn)加大

    有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱,制度形同虛設(shè),采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離,經(jīng)濟(jì)往來(lái)中審查制度不嚴(yán)密,存貨發(fā)出手續(xù)不完善,加之未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬,造成多年來(lái)庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理,致使?jié)撛谔潛p增加,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的管理中往往存在著較大的管理漏洞,為了搞活經(jīng)濟(jì),允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用,但對(duì)這部分費(fèi)用的適用范圍無(wú)明確規(guī)定,更無(wú)約束監(jiān)督機(jī)構(gòu),導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費(fèi)。

    (四)內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)

    內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制,本身就應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督,它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計(jì)部門基本上與其他職能部門平行,這樣就無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性,以致于違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。三、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,是當(dāng)前深化企業(yè)改革,強(qiáng)化企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,需從以下幾個(gè)方面入手

    (一)完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境,嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度

    在法人治理結(jié)構(gòu)方面,股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系,把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面,建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),合理、有效地設(shè)置各部門和崗位,建立部門和崗位責(zé)任制度,明確工作職責(zé),建立、健全內(nèi)部牽制制度,實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求,單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常可以劃分為五個(gè)步驟,即:授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下,如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員(或部門)實(shí)施,就能夠保證不相容職務(wù)的分離,便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

    授權(quán)批準(zhǔn)控制是指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。所謂一般授權(quán)是指對(duì)辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定,一般授權(quán)時(shí)效性較長(zhǎng);而特殊授權(quán)是對(duì)辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定,一般其時(shí)效性較短。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式,企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系,明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等,單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán),經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明,科學(xué)管理。

    (二)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算,全面推行預(yù)算管理

    企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī),制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制。在實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要,統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目,集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目,以便統(tǒng)一口徑,統(tǒng)一核算。明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法,遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算原則,使會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息的目標(biāo)。

    預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃,包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理,并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析,對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。

    (三)健全財(cái)產(chǎn)保全制度,防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

    嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制,限制未授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)直接接觸,并采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

    樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位,專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制。

    (四)完善用人制度,加強(qiáng)信息管理

    人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況,人力資源所具有的忠誠(chéng)、向心力和創(chuàng)造力,是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動(dòng)力所在。因此,如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性,發(fā)揮人力資源的潛能,已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序,保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù);加強(qiáng)對(duì)職工業(yè)績(jī)考核,調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

    管理信息控制包括兩方面的內(nèi)容,一方面是要加強(qiáng)對(duì)電子信息本身的控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)利用計(jì)算機(jī)從事經(jīng)營(yíng)管理的方式、手段越來(lái)越普遍,除了會(huì)計(jì)電算化和電子商務(wù)的發(fā)展外,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與購(gòu)銷儲(chǔ)運(yùn)都離不開(kāi)計(jì)算機(jī)。為此必須加強(qiáng)對(duì)電子信息的控制。另一方面,要運(yùn)用電子

    (五)建立內(nèi)部報(bào)告制度,完善內(nèi)部審計(jì)體制

    為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系,借助管理會(huì)計(jì)手段,如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況,及時(shí)披露相關(guān)重要信息。

    內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式,這是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu),在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性,應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門,最好受董事會(huì)或下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì),內(nèi)部控制制度越健全,越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。

    公司培訓(xùn)內(nèi)控制度內(nèi)容

    說(shuō)得簡(jiǎn)單一點(diǎn)吧:1、構(gòu)建合理有效的管理組織機(jī)構(gòu),并指定有責(zé)任心的工作條理清晰的人負(fù)責(zé)各部門。2、制訂適合于本企業(yè)實(shí)際情況的管理制度。3、控制支出。費(fèi)用報(bào)支嚴(yán)格審批并定期審查。4、權(quán)力下放并賦于同等的職責(zé)。5、建立工作效能檢查機(jī)制,每月對(duì)各部門工作成績(jī)進(jìn)行考評(píng)。(細(xì)化工作項(xiàng)目,以便于檢查)6、各項(xiàng)工作內(nèi)容盡量不要多部遲叢門交叉,如無(wú)法避免時(shí)要指定專人進(jìn)行協(xié)調(diào)。以保證執(zhí)行賣亂效率。7、正確看待每個(gè)人的過(guò)失和成績(jī),加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn),中旦檔提高管理人員和員工的工作能力。

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